АКТ«Проверки осуществления МБУ «Усть-Канская ЦБС» предусмотренных Уставом основных видов деятельности, в т.ч.: выполнение муниципального задания, выполнение ПФХД и оказание платных услуг»
с. Усть-Кан «28» ноября 2014 года
Основание для проведения контрольного мероприятия: план контрольной деятельности на второе полугодие 2014 года.
Предмет контрольного мероприятия: осуществление учреждением предусмотренных Уставом основных видов деятельности, в т.ч. выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (работ), выполнение плана финансово – хозяйственной деятельности и оказание платных услуг.
Проверяемый период деятельности: 2013 год.
Цель контрольного мероприятия: предупреждение, выявление и пресечение нарушений законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере.
Вопросы:
- Общие сведения о проверяемой организации;
- Осуществление учреждением предусмотренных Уставом основных видов деятельности, в т.ч. выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (работ), выполнение плана финансово – хозяйственной деятельности и оказание платных услуг.
Сроки проверки – с «17» ноября 2014 г. по «26» ноября 2014 г.
- 1.Общие сведения о проверяемой организации.
Муниципальное бюджетное учреждение «Усть-Канская централизованная библиотечная система» (далее – Учреждение) является некоммерческой организацией, образовано путем изменения типа существующего муниципального учреждения Усть-Канская централизованная библиотечная система в соответствии с распоряжением главы администрации муниципального образования «Усть-Канский район» от 06.06.2011 № 276/1 «О внесении изменений в уставы бюджетных и казенных учреждений МО «Усть-Канский район»».
Официальное наименование Учреждения:
Полное – муниципальное бюджетное учреждение «Усть-Канская централизованная библиотечная система».
Сокращенное – МБУ «Усть-Канская ЦБС».
Юридический адрес и место нахождения Учреждения: Ленинская улица, дом № 93, село Усть-Кан, район Усть-Канский, Республика Алтай, 649450.
Банковские реквизиты:
ИНН/КПП 0403004696/040301001, БИК 048405001,
Расчетный счет 40701810100001000013,
Лицевой счет 20776Ч11170/21776Ч11170,
ОКОПФ 81, ОКПО 14347500, ОКВЭД 92.51
Директор Учреждения – Молчоева Зоя Алпыевна
Главный бухгалтер – Санашева Екатерина Алексеевна.
Учреждение является муниципальным бюджетным общедоступным информационным и культурно – просветительским центром. Учредителем и собственником имущества Учреждения является МО «Усть-Канский район».
Учреждение осуществляет основные виды деятельности:
- формирование, учет, обеспечение безопасности и сохранности библиотечных фондов;
- предоставление пользователям информации о составе библиотечных фондов через систему каталогов и другие формы библиотечного информирования;
- оказание консультативной помощи в поиске и выборе источников информации;
- выдача во временное пользование документа из библиотечного фонда;
- сотрудничество с другими библиотеками, развитие системы межбиблиотечного абонемента;
- участие в реализации государственных и муниципальных программ развития библиотечного дела;
- компьютеризация и информатизация библиотечных процессов; предоставление пользователям доступа в глобальные информационные сети; обслуживание пользователей в режиме локального и удаленного доступа;
- мониторинг потребностей пользователей;
- внедрение современных форм обслуживания читателей;
- проведение культурно-просветительских и образовательных мероприятий; организация литературных вечеров, встреч, конференций, лекций, конкурсов и иных культурных акций, организация читательских любительских клубов и объединений по интересам:
- осуществление выставочной и издательской деятельности;
- организационно – методическое обеспечение развития библиотек поселений;
- предоставление гражданам дополнительных библиотечных и сервисных услуг;
- осуществление методической деятельности;
- иная, не запрещенная законодательством Российской Федерации, деятельность.
Учреждение может осуществлять предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность, к которой относятся:
- работа по целенаправленному поиску информации в сети интернет;
- составление библиографических списков, справок и каталогов по запросам читателей;
- предоставление услуг по копированию документов, музыкальных и видеозаписей, иных материалов, распечатка материалов, полученных по глобальным информационным сетям;
- набор, редактирование текста на компьютере;
- распечатка текста, материала на бумаге, фотобумаге;
- годовой абонемент на пользование библиотекой (читательский билет, возмещение затрат);
- сканирование и цветная печать материала;
- формирование тематических подборок материалов по запросу читателей;
- организация и проведение платных форм культурно – просветительской и информационной деятельности;
- организация мероприятий по подготовке и переподготовке кадров и установленном законом порядке;
- розничная торговая канцелярскими товарами, книжной и печатной продукцией;
- сдача помещений в аренду;
- иные виды предпринимательской деятельности, направленные на расширение перечня предоставляемых пользователям библиотек услуг и социально – творческое развитие библиотеки.
Средства, получаемые за оказание платных услуг, зачисляются на счет Учреждения.
Учреждение вправе самостоятельно распоряжаться средствами, полученными от приносящей доход деятельности.
Учреждение размещено в пределах территориальной доступности для жителей одного и нескольких поселений обеспечено средствами коммунально – бытового обслуживания, телефонной связью.
При проверке использованы:
- Постановление Главы муниципального образования «Усть-Канский район» от 01.02.2010г. № 42/2 «Об утверждении порядка мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам на территории МО «Усть-Канский район»;
- Постановления Главы МО «Усть-Канский район» от 01.02.2010г. № 42/4 «Об утверждении положения о показателях (характеризующих) качество и (или) объем (состав) оказываемых физическим и (или) юридическим лицам муниципальных услуг на территории МО «Усть-Канский район»;
- Федеральный закон от 06.12.2011г № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
- Инструкция № 157н, утвержденная приказом Министерства финансов РФ от 01.12.2010г № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондам, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»;
- «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011г № 373-П;
- Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 «Авансовый отчет»;
- Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»;
- Постановление Госкомстата РФ от 21.01.2003 N 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств»;
- Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств»;
- и другие.
2. Осуществление учреждением предусмотренных Уставом основных видов деятельности, в т.ч. выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (работ), выполнение плана финансово – хозяйственной деятельности и оказание платных услуг.
На финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (работ) в 2013 году выделены денежные средства в размере 3633712 рублей, на указанную сумму имеется соглашение о предоставлении из местного бюджета Муниципального образования «Усть-Канский район» МБУ «Усть-Канская централизованная библиотечная система» целевых субсидий в сумме 3633712 рублей.
На основании результатов проверки установлено – муниципальное задание выполнено в полном объеме. Отчеты об исполнении муниципального задания соответствуют форме, приведенной в Приложении к Порядку мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам на территории МО «Усть-Канский район» и сдаются в установленные сроки.
Стандарт качества Учреждения соответствует требованию к содержанию стандартов качества предоставления муниципальных услуг.
Доход от предоставления платных услуг приходуется в кассу Учреждения и далее сдается в Банк.
Для достижения установленных настоящим уставом целей, Учреждение выполняет основные виды деятельности. Проводятся культурно – просветительские и образовательные мероприятия, литературные вечера, конкурсы и иные мероприятия.
В ходе проверки выявлены следующие нарушения:
- В нарушение пункта 1 статья 69.2 Бюджетного кодекса РФ при формировании муниципального задания не были определены конкретные категории физических и юридических лиц, являющихся потребителями соответствующих услуг.
- В Учреждении допускается передача под отчетных сумм от одного лица к другому, так выдано в под отчет Шодоевой С.Н. по расходному кассовому ордеру № 11 от 11.04.2013г 1600 рублей по статье 226 КОСГУ за набивку и отправку электронного отчета, авансовый отчет № 6 от 13.04.2013г представлен Санашевой Е.А. за «заправку картриджа», при этом услуга «заправка картриджа» относится к статье 225 КОСГУ.
- В 2013 году план финансово – хозяйственной деятельности не корректировался, в результате чего имеются расхождения с журналом операций № 5 «Расчетов с дебиторами по доходам» по начислению и с кассовыми документами по фактическому поступлению доходов от платных услуг на 44500 рублей. Таким образом, при изменении объема субсидии, иных доходов и направления расходования получаемых средств следует вносить соответствующие изменения в план финансово – хозяйственной деятельности.
- В соответствие с Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 «Авансовый отчет» документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете. Чеки, приложенные к авансовым отчетам, в Учреждении нумеровались в нарушение Постановления № 55.
- Исходя из статьи 8 Федерального закона от 06.12.2011г № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» совокупность способов ведения экономическим субъектом бухгалтерского учета составляет его учетную политику. Учетная политика должна применяться последовательно из года в год. Так, в Учреждении отсутствует учетная политика.
- В нарушение пункта 2 статьи 9 ФЗ № 402-ФЗ договор и закупочный акт за приобретение библиотечного фонда № 4 к авансовому отчету № 17 от 03.09.2013г без даты составления документа.
- В нарушение п. 34 Инструкции № 157н акты о списании материальных запасов по углю за 2013 год не подписаны членами комиссии и не утверждены директором Учреждения.
- Образовалась переплата по заработной плате главному бухгалтеру Санашевой Е.А. в сумме 245,77 рублей ( 319,99 рублей, в т.ч. страховые взносы 74,22 рублей) в июне 2013 года из – за неправильного начисления надбавки за выслугу лет.
- Программист Кульдин Э.С. с 08.01.2013г по 20.01.2013г находился в учебном отпуске (имеется справка – подтверждение и приказ о предоставлении дополнительного отпуска), при этом в табеле учета рабочего времени и расчета оплаты труда за январь 2013г неправильно отражаен период нахождения сотрудника в учебном отпуске.
- Период работы Тысовой С.М. на время отпуска главного бухгалтера Санашевой Е.А. на условиях внешнего совместительства не отражен в табеле учета рабочего времени за февраль – март 2013г
- По расходному кассовому ордеру № 5 от 21.02.2013г выданы денежные средства подотчетному лицу в сумме 3350 рублей на канцелярские товары по статье 340 КОСГУ, подотчетное лицо отчиталось по выданным средствам полностью, но при этом по одному чеку на сумму 2000 рублей статья расходов (ремонт мониторов – статья 225 КОСГУ) не совпадает цели расходования средств по расходному кассовому ордеру.
Главный специалист
финансового отдела
администрации
МО «Усть-Канский район» Р.Э. Маников
Директор МБУ
«Усть-Канская централизованная
библиотечная система» З.А. Молчоева
Главный бухгалтер МБУ
«Усть-Канская централизованная
библиотечная система» Е.А. Санашева
Срок согласования акта подписания до 04 декабря 2014 года. По истечению установленного срока, акт считается согласованным. Акт составлен в 2-х экземплярах, 1 экземпляр акта проверяющей стороне Финансовому отделу администрации МО «Усть-Канский район», 2 экземпляр акта проверяемой стороне МБУ «Усть-Канская централизованная библиотечная система»
Один экземпляр акта получен «__»__________2014г._________(__________)
/подпись/ Ф.И.О